Seção 45 W Crédito para Veículos Limpos Comerciales Qualificados

Registro Federal, Volume 90 Edição 8 (terça-feira, janeiro) 14, 2025 ). [Volume do Registo Federal 90, Número 8 (terça-feira, janeiro) 14, 2025 )] [Regras propostas] [Páginas 3506 - 3532 ] Do Registo Federal Online via o Escritório de Publicações do Governo [ www.gpo.gov ] [FR Doc No: 2025 - 00256 ] Departamento do Tesouro. -----------------------------------------------------------------------.

Serviço de receitas internas. ----------------------------------------------------------------------- Seção 45 W Crédito para Veículos Limpos Comerciales Qualificados; Regra Proposta. Registo Federal / Vol. 90 Não. 8 / terça-feira, janeiro 14, 2025 / Regras propostas.

DEPARTAMENTO DO TRASOR. Serviço de receitas internas [REG- 123525 - 23 ] RIN 1545 - BR 06. Seção 45 W Crédito para Veículos Limpos Comerciales Qualificados.

AGÊNCIA: Serviço de Receitas Internas (IRS), Tesouro. ACÇÃO: Notificação de regulamentação proposta e notificação de audiência pública.

-----------------------------------------------------------------------. RESUMEN: Este documento contém regulamentos propostos que forneceriam orientações sobre o crédito para veículos comerciais elegíveis e limpas, promulgado pela Lei de Redução da Inflação de 2022. Estes regulamentos propostos afetariam os contribuintes elegíveis que colocam um veículo comercial limpo qualificado em serviço durante um ano tributável. Estes regulamentos propostos também afetariam os fabricantes de veículos comerciais qualificados e limpos. DATAS: Os comentários escritos ou eletrônicos devem ser recebidos até março 17, 2025. A audiência pública sobre estes regulamentos propostos está agendada para abril 28, 2025, em 10 a.m. hora padrão oriental (EST). Os pedidos para falar e os contornos dos tópicos a serem discutidos na audiência pública devem ser recebidos até março 17, 2025. Se nenhum contorno for recebido até março 17, 2025, a audiência pública será cancelada.

ADRESSÓRIOS: Os comentaristas são fortemente incentivados a enviar comentários públicos eletronicamente através do Portal Federal de Regulação em (indicar o IRS e REG- 123525 - 23 ) seguindo as instruções on-line para enviar comentários. Uma vez enviado ao Portal Federal de E- Regulamentação, os comentários não podem ser editados ou retirados. O Departamento do Tesouro (Departamento do Tesouro) e o IRS publicarão para disponibilidade pública quaisquer comentários enviados ao dossier público do IRS. Enviar submissões em papel para: CC: PA: 01: PR (REG- 123525 - 23 ), Quarto 5203, Serviço de Receitas Internas, P.O. Caixa 7604 Estação Ben Franklin, Washington, DC 20044. PARA OUTRAS INFORMAÇÕES CONTACTO: No que diz respeito aos regulamentos propostos, David Villagrana ou Rika Valdman em ( 202 ) 317 - 6853 (não um número de telefone gratuito); sobre as submissões de comentários ou a audição pública, Publicações e Regulamentação Seção em ( 202 ) 317 - 6901 (não é um número gratuito) ou por e- mail em [email protected] (preferido).

INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR. Este documento contém propostas de emendas ao Regulamento do Imposto sobre a Renda ( 26 Parte CFR 1 ) sobre seções 25 E, 30 D, 45 W, e 6417 do Código de Receitas Internas (Código) como eles se relacionam com o crédito para veículos comerciais limpos qualificados (regulamentos propostos). Os regulamentos propostos são emitidos pelo Secretário do Tesouro ou seu delegado (Secretário) sob a autoridade concedida pelas seções 25 E( e), 30 D( d)( ) 3 ) e (f) ( 5 ), 45 W( c)( ) 1 ), (d) ( 1 ) e (f), 6417 (h), e 7805 (a) do Código. Seção 45 W(f) fornece uma delegação expressa que autoriza o Secretário a emitir "`tal regulamento ou outra orientação que o Secretário determine necessário para realizar os propósitos desta seção, incluindo regulamentos ou outras orientações relacionadas com a determinação do custo incremental de qualquer veículo comercial limpo qualificado".' Seção 45 W( c)( ) 1 ), em parte, incorpora na definição do termo ``veículo limpo comercial qualificado'' que o veículo ``representa os requisitos da seção 30 D( d)( ) 1 Seção (C). ' ' 30 D( d)( ) 1 )(C) requer que tal veículo seja feito por um ``fabricante qualificado'', conforme definido na seção 30 D( d)( ) 3 ). Seção 30 D( d)( ) 3 ) prevê que um fabricante qualificado deve digitar "`em um acordo escrito com o Secretário, sob o qual esse fabricante concorda em fazer relatórios periódicos escritos ao Secretário (em tais momentos e de modos que o Secretário possa fornecer) fornecendo números de identificação do veículo e tais outras informações relacionadas com cada veículo fabricado por tal fabricante que o Secretário possa exigir." 45 W( d)( ) 1 ), que fornece regras semelhantes às regras sob a seção 30 D( f) (sem consideração à seção 30 D( f)( ) 10 ) ou ( 11 )) aplicar para fins da seção 45 W, incorpora seção 30 D( f)( ) 5 ), que fornece uma delegação expressa de autoridade indicando, " ``[t]o Secretário deve, por regulamentos, prever a recapitular o benefício de qualquer crédito permitido sob a subseção (a) com relação a qualquer propriedade que deixe de ser propriedade elegível para tal crédito.'' Seção 6417 (h) autoriza o Secretário a emitir os regulamentos ou outras orientações necessárias para realizar os propósitos da seção 6417. Finalmente, seção 7805 (a) autoriza o Secretário a "prescrever todas as regras e regulamentos necessários para a aplicação do [o Código], incluindo todas as regras e regulamentos que possam ser necessários em razão de qualquer alteração da lei em relação à receita interna". Seção 13403 (a) de Direito Público 117 - 169, 136 Estat. 1818 (Agosto) 16, 2022 ), comumente conhecido como o Ato de Redução da Inflação 2022 (IRA), seção adicionada 45 W ao Código. Seção 13403 (b) 1 ) da seção adicionada do IRA 45 W para a lista de créditos gerais de negócios na seção 38 do Código. Seção 45 W fornece um crédito contra o imposto imposto pelo capítulo 1 do Código (capítulo 1 ) com relação a cada veículo comercial limpo qualificado colocado em serviço pelo contribuinte durante o ano de tributação (seção 45 W crédito). A seção 45 O crédito W é eficaz para veículos colocados em serviço após dezembro 31, 2022. A seção 45 O crédito W é um dos três créditos relacionados ao veículo limpo, promulgados sob ou revisados pelo IRA. Seção 25 E fornece um crédito para veículos limpos anteriormente de propriedade. Seção 30 D fornece um crédito para veículos novos e limpos.

Seção 45 W(a) fornece que, para fins da seção 38, o crédito de veículo comercial limpo qualificado para qualquer ano tributável é um montante igual à soma dos montantes de crédito determinados sob a seção 45 W( b) com relação a cada veículo comercial limpo qualificado colocado em serviço pelo contribuinte durante o ano tributável. A quantidade da seção 45 O crédito W é tratado como um crédito geral de negócios. Seção 38 (b) 37 ) lista como um crédito de negócios do ano corrente o crédito de veículo comercial limpo qualificado determinado sob a seção 45 W. Seção 45 W( b)( ) 1 ) fornece que, sujeito à limitação na seção 45 W( b)( ) 4 ), a quantidade da seção 45 O crédito W é o menor de: (A) 15 por cento da base do contribuinte no veículo ( 30 por cento no caso de um veículo não alimentado por um motor de gasolina ou diesel de combustão interna (ICE) ou (B) o custo incremental do veículo. Seção 45 W( b)( ) 2 ) fornece que o custo incremental de qualquer veículo comercial limpo qualificado é uma quantidade igual ao excesso do preço de compra para tal veículo sobre o preço de compra de um veículo comparável. Seção 45 W( b)( ) 3 ) define "veículo comparável" para significar, no que diz respeito a qualquer veículo comercial limpo qualificado, qualquer veículo que seja alimentado exclusivamente por um ICE de gasolina ou diesel e seja comparável em tamanho e uso a tal veículo. Seção 45 W( b)( ) 4 ) fornece que a seção 45 Quantidade de crédito W determinada sob a seção 45 W(b) com relação a qualquer veículo comercial limpo qualificado não pode exceder: (A) no caso de um veículo com uma classificação de peso bruto do veículo inferior a 14,000 libras, $ 7,500; e (B) no caso de um veículo não descrito na seção 45 W( b)( ) 4 ), $ 40,000. Seção 45 W(c) define ``veículo limpo comercial qualificado'' para fins da seção 45 W crédito como qualquer veículo que: ( 1 ) satisfaz os requisitos da seção 30 D( d)( ) 1 (C) do Código, e é adquirido para uso ou locação pelo contribuinte e não para revenda; ( 2 ) ou satisfaz os requisitos da seção 30 D( d)( ) 1 ) (D), e é fabricado principalmente para uso em ruas públicas, estradas e estradas (excluindo um veículo operado exclusivamente em um trilho ou trilhos), ou é máquinas móveis, conforme definido na seção 4053 ( 8 ) do Código (incluindo veículos que não são projetados para executar uma função de transporte de uma carga sobre as estradas públicas); ( 3 ) ou é propulsada em grande medida por um motor elétrico que extrai eletricidade de uma bateria que tem uma capacidade não inferior a 15 kilowatt-hora (ou, no caso de um veículo com uma classificação de peso bruto do veículo inferior a 14,000 libras, 7 quilowatt-hora) e é capaz de ser recarregado de uma fonte externa de eletricidade, ou é um veículo motor que satisfaz os requisitos sob a seção 30 B( b)( ) 3 (A) e (B) do Código; e ( 4 ) é de um caráter sujeito à depreciação. Seção 45 W(d) estabelece regras especiais para fins da seção 45 Crédito W. Seção 45 W( d)( ) 1 ) fornece que regras semelhantes às regras da seção 30 D( f)( ) 1 ) através de ( 9 ) aplicar à seção 45 W. Seção 45 W( d)( ) 2 ) fornece essa seção 45 W( c)( ) 4 ) não se aplica a qualquer veículo que não esteja sujeito a um contrato de locação e que seja colocado em serviço por uma entidade isenta de impostos descrita na seção 168 (h) 2 (A)(i), (ii), ou (iv) do Código. Seção 45 W( d)( ) 3 ) fornece que nenhuma seção 45 O crédito W é permitido com relação a qualquer veículo para o qual um crédito foi permitido sob a seção 30 D. Seção 45 W( e) fornece que nenhuma seção 45 O crédito W é permitido com relação a qualquer veículo, a menos que o contribuinte inclua o número de identificação do veículo desse veículo na devolução dos impostos para o ano tributável. Seção 45 W(f) concede ao Secretário a autoridade para emitir regulamentos ou outras orientações para realizar os propósitos da seção 45 W, incluindo regulamentos ou outras orientações relacionadas com a determinação do custo incremental de qualquer veículo comercial limpo qualificado. Seção 45 W(g) fornece que nenhuma seção 45 O crédito W é permitido com relação a um veículo adquirido após dezembro 31, 2032.

Seção 13402 da seção adicionada do IRA 25 E ao Código. O crédito sob a seção 25 E (seção) 25 Crédito E) é um crédito pessoal acessível na subparte A do Código que se refere a veículos limpos anteriormente de propriedade.

Seção 30 D foi originalmente promulgado por seção 205 (a) da Lei de Melhoria e Extensão da Energia 2008, Divisão B de Direito Público 110 - 343, 122 Estat. 3765, 3835 (Outubro) 3, 2008 ) para fornecer um crédito para a compra e colocação em serviço de novos veículos elétricos de transmissão de plug-in qualificados (seção 30 D crédito). Seção 30 D foi alterado várias vezes desde a sua promulgação, mais recentemente por seção 13401 do IRA. Seção 30 D, conforme emendado pelo IRA, se refere a novos veículos limpos. A seção 30 O crédito D pode ser tratado como um crédito pessoal ou um crédito geral de negócios, dependendo se o veículo é usado para uso pessoal ou se é de um caráter sujeito à franquia para amortização. Seção 30 D( d)( ) 1 ) define "novo veículo limpo" como um veículo motorizado que satisfaz oito requisitos definidos na seção 30 D( d)( ) 1 (A) a (H). Como relevante para a seção 45 W e estes regulamentos propostos, seção 30 D( d)( ) 1 (C) fornece que o veículo deve ser feito por um fabricante qualificado, e seção 30 D( d)( ) 1 (D) prevê que o veículo deve ser tratado como um veículo a motor para fins do título II da Lei sobre ar limpo (CAA). Seção 30 D( d)( ) 3 ) define "" fabricante qualificado "" como qualquer fabricante (no sentido dos regulamentos prescritos pelo Administrador da Agência de Proteção Ambiental (EPA) para fins da administração do título II da CAA ( 42 U.S.C. 7521 - 7590 )) que entra em um acordo escrito com o Secretário, sob o qual tal fabricante concorda em fazer relatórios periódicos escritos ao Secretário (nos momentos e de modos que o Secretário possa fornecer) fornecendo números de identificação do veículo e tais outras informações relacionadas a cada veículo fabricado por tal fabricante que o Secretário pode exigir. Seção 30 D( f)( ) 1 )-( 9 ) fornece regras especiais para fins da seção 30 D que são relevantes para a seção 45 W em virtude da referência cruzada na seção 45 W( d)( ) 1 ). Seção 30 D( f)( ) 1 ) fornece que a base de qualquer propriedade para a qual um crédito é permitido sob a seção 30 D(a) é reduzido pelo valor de tal crédito assim permitido (determinado sem considerar a seção 30 D( c)). Seção 30 D( f)( ) 2 ) fornece que o montante de qualquer dedução ou outro crédito permitido sob o capítulo 1 para um veículo para o qual um crédito é permitido sob a seção 30 D( a) é reduzido pelo montante de crédito permitido na seção 30 D( a) para tal veículo (determinado sem respeito à seção 30 D( c)). Seção 30 D( f)( ) 3 ) fornece que no caso de um veículo cujo uso é descrito na seção 50 (b) 3 ) ou ( 4 ) do Código (geralmente, o uso por organizações isentas de impostos, os Estados Unidos, uma entidade governamental, ou pessoa ou entidades estrangeiras) e que não está sujeito a um contrato de locação, a pessoa que vendeu tal veículo à pessoa ou entidade usando tal veículo é tratada como o contribuinte que colocou tal veículo em serviço, mas apenas se essa pessoa revelar claramente a tal pessoa ou entidade em um documento o montante de qualquer crédito permitido sob a seção 30 D( a) com relação a tal veículo (determinado sem respeito à seção 30 D( c)). Seção 30 D( f)( ) 3 ) foi revogado para veículos colocados em serviço após dezembro 31, 2023. Seção 30 D( f)( ) 4 ) fornece que nenhuma seção 30 O crédito D é permitido com relação a qualquer propriedade referida na seção 50 (b) 1 ) (geralmente, propriedade usada predominantemente fora dos Estados Unidos). Seção 30 D( f)( ) 5 ) autoriza o Secretário a promulgar regulamentos que prevejam a recaptura do benefício de qualquer seção 30 D crédito permitido com respeito.